СЧЕТ 66 РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ

Банки очень не любят неплательщиков, просрочивших выплаты по кредитам. Но еще больше они не любят тех, кто у них кредитов вообще не берёт…

Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" предназначен для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией.

Суммы полученных организацией краткосрочных кредитов и займов отражаются по кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и дебету счетов 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и т.д.

Причитающиеся по полученным кредитам и займам проценты к уплате отражаются по кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" в корреспонденции с дебетом счета 91 "Прочие доходы и расходы". Начисленные суммы процентов учитываются обособленно.
На суммы погашенных кредитов и займов дебетуется счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Кредиты и займы, не оплаченные в срок, учитываются обособленно.

Аналитический учет краткосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.

На отдельном субсчете к счету 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" учитываются расчеты с кредитными организациями по операции учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств со сроком погашения не более 12 месяцев.

НА ПРАКТИКЕ

На практике были выявлены следующие проблемы:

1.Если организация решила взять кредит в банке, ей придется направить в банк всю информацию по рабочим счетам бухгалтерского учета. Менеджеры банка исследуют счета и проверяют каждую цифру, проверяют контрагентов организации, а также задают вопросы.

2.Банки с подозрением относятся к непогашенной задолженности перед покупателем (мы должны). Поэтому, в практике принято предоставлять письма об отсутствии желания у контрагента взыскать долг:

Настоящим письмом уведомляем ООО «Техно» не будет взыскивать 60 209,39 рублей с ООО «Строй», т.к ООО «Строй» гасит свою задолженность в согласованном графике.

3.Одним из требований банка при рассмотрении заявки на кредит является предоставлении справки из налоговой инспекции об отсутствии задолженности. Справку можно направить через ТКС со следующим содержанием:

Просим предоставить справку об отсутствии задолженности в бюджет

Добрый день.

Просим предоставить справку об отсутствии задолженности в бюджет и внебюджетные фонды

ИНН 998989888, КПП 6564322, ОГРН 665556655 в трех экземплярах.

Документы получим лично.

4.Если организация находится на обслуживании банка значительный срок и не в состоянии выполнить условия по кредиту (например, ежедневное поддержание остатков денежных средств на расчетном счете в размере 3 млн. руб.), при стадии рассмотрения предложений о кредите, бухгалтер организации может написать письмо-предложение об изменениях условий кредита. В письме рекомендуется сослаться на доверие, положительную кредитную историю, обещание выполнить все условия кредитного договора. Информация подготовлена коллективом бухгалтеров сайта твой папа. ком

5.Менеджеры банка после исследования бухгалтерского/налогового учета могут отказать в кредите по причине малого обеспечения исполнения обязательств по кредиту. В свою очередь организация может направить письмо со следующим содержанием:

-о действующих контрактах и потенциальной сумме выручки;

-итоговых суммах на всех расчетных счетах в других банках tvoypapa.com;

-предполагаемом участии в тендере.

6.Бухгалтер организации не начисляет проценты по кредиту.

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

Пример учетной политики:

6. Учет расходов по займам и кредитам

Договор займа (кредита) считается заключенным с момента передачи денег или других вещей (п. 1 ст. 807 и п. 2 ст. 819 ГК РФ). С этого момента в бухгалтерском учете отражать сумму задолженности по договору согласно п.2 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (утв. приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 107н, ред. от 08.11.2010 г.) (далее – ПБУ 15/2008).

Поступление заемных средств не считается доходом организации, а возврат заемных средств не является расходом организации.

Расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу (кредиту) (п.4 ПБУ 15/2008).

6.1. Учет процентов, причитающихся к уплате заимодавцу (кредитору)

В соответствии с п. 7 ПБУ 15/2008 все расходы по займам признавать прочими расходами (с) tvoypapa.com.

Расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся (п. 7 ПБУ 15/2008). Причитающиеся к уплате проценты начислять ежемесячно (даже если это не определено условиями договора) и отражать в бухгалтерском учете на конец отчетного периода (месяца) (п.73 «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ»).

Задолженность по полученным кредитам и займам отражается в балансе без учета процентов, причитающихся на конец отчетного периода.

6.2. Порядок признания дополнительных затрат по займам (кредитам) с) tvoypapa.com В соответствии с п. 8 ПБУ 15/2008 дополнительные затраты по займам включаются в состав прочих расходов единовременно.

ПРЕДЫДУЩИЙ СЧЕТ

СЛЕДУЮЩИЙ СЧЕТ